Revista Killkana Sociales Vol. 6, No. 1, enero-abril, 2022
Análisis de la aplicación de actividades de
control para la detección y prevención de lavado
de activos en el sector automotriz e inmobiliario
de Cuenca – Ecuador
Analysis of the application of control activities for the
detection and prevention of money laundering in the
automotive and real state in Cuenca-Ecuador
Resumen
La falta de conocimiento y familiaridad para la aplicación de medidas de control, a n de
detectar acciones ilegales vinculadas con el lavado de activo, se concibe como el principal
motivo por el cual se desarrolla la siguiente investigación, enfocada principalmente en las
empresas del sector automotriz e inmobiliario de la ciudad de Cuenca. Para el desarrollo
se emplearon encuestas estructuradas a 24 empresas del sector automotriz e inmobiliario
en la ciudad de Cuenca; la selección de las mismas se vericó en la página web de la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, a su vez, se realizaron entrevistas
no estructuradas a dos ociales de cumplimiento de dos empresas importantes en el
sector automotriz de la ciudad. Los datos obtenidos se analizaron mediante estadística
descriptiva. De un total de 24 empresas encuestadas, el 33% representa 8 empresas del
sector inmobiliario, y el 67% corresponde a 16 empresas del sector automotriz. El 71% de
empresas indica cumplir con los requisitos mínimos establecidos por la UAFE y tan solo 6
empresas, que representan el 29%, no cumplen con lo dictaminado por el organismo de
control. Conclusiones: En la ciudad de Cuenca aún se necesita fomentar una cultura de
control que permita reducir los riesgos en el lavado de activos.
Palabras claves: actividades de control, lavado de activos, sector automotriz, sector
inmobiliario, Unidad de Análisis Financiero y Económico.
Artículo original. Revista Killkana Sociales.Vol. 6, No. 1, pp. 23 - 34 , enero-abril, 2022.
p-ISSN 2528-8008 / e-ISSN 2588-087X. Universidad Católica de Cuenca
Ríos-Jiménez, Verónica1*; Quinde-Peralta, Lesly Anabel1; Ortega-Sinchi, Sofía1; Encalada-Pastrana,
Jhoselyn Lisbeth1; Ríos-Jiménez, Jennifer Gabriela2
1 Contador Público Auditor – Práctica Privada. Ecuador.
2 Asistenta de Estudio Contable. Ecuador.
* vero.rios@outlook.es
DOI: https://doi.org/10.26871/killkanasocial.v6i1.1025
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24 Verónica Ríos y col.
Abstract
The lack of knowledge and familiarity with the application of control measures to detect illegal
actions related to money laundering is the main reason for the development of the following
research, focused mainly on companies in the automotive and real estate sector in the city of
Cuenca. For the development, structured surveys were used on 24 companies in the automotive
and real estate industry in the city of Cuenca, the selection of which was veried on the website
of “Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros”, and unstructured interviews were
conducted with two compliance ocers of two major companies in the automotive sector in
the city. The data obtained were analyzed using descriptive statistics. Out of 24 companies
surveyed, 33% represent 8 companies in the real estate sector, and 67% correspond to 16
companies in the automotive industry. 71% of companies indicate that they comply with the
minimum requirements established by the UAFE and only 6 companies representing 29% do
not comply with what was dictated by the control body. Conclusions: In the city of Cuenca,
there is still a need to promote a control culture to reduce money laundering risks.
Key words: Automotive sector, real estate sector, control activities, money laundering,
Financial and Economic Analysis Unit(UAFE).
1. Introducción
El lavado de activos tuvo inicio desde la década de los años 20. Proviene del término
“lavado” que signica prohibición de venta de alcohol en los Estados Unidos de Norteamérica.
Las organizaciones ilegales encargadas establecieron blanqueo de dinero proveniente de la
venta de alcohol para luego colocar estos fondos en el sistema nanciero para legitimarlos
(Unidad de Análisis Financiero y Económico, s.f.).
Hoy en día, el lavado de activos constituye un problema tanto a nivel nacional como
internacional. En Ecuador, representa un tema de mucho interés. Anteriormente, se establecía
como la mayor fuente de dinero ilegal originario del narcotráco que se enfatizó a partir de
la dolarización; sin embargo, en la actualidad, existen nuevas fuentes en el delito de lavado
de activos como tráco de personas, de órganos, prostitución y pornografía infantil, delitos
cibernéticos, contrabando de mercaderías y dinero producto de la corrupción, entre otras
actividades que, cada vez, son más grandes y necesitan mantenerse ocultas (Unidad de
Análisis Financiero y Económico, s.f.).
En el Ecuador, se han emitido diferentes cuerpos legales a n de controlar actividades
ilegales como el Código Integral Penal, que comprende el marco normativo para el tratamiento
adecuado de este delito. Para ello, se creó la Unidad de Análisis Financiero y Económico, que
es un organismo técnico especializado cuyo propósito es controlar el lavado de activo en las
principales actividades económicas que han sido foco principal para ocultar fondos de origen
ilegal (Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del delito de Lavado de Activos y
Financiamiento de Delitos, 21 de julio 2016).
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Análisis de la aplicación de actividades de control para la detección y prevención de lavado
de activos en el sector automotriz e inmobiliario de Cuenca – Ecuador
Es importante recalcar que en cada empresa se requiere una persona encargada
exclusivamente de la vericación del marco normativo mencionado anteriormente; es
denominado ocial de cumplimiento, quien será responsable de identicar transacciones
inusuales y emitir reportes de las mismas para el control adecuado de los segmentos
establecidos como vulnerables al delito de lavado de activos (Reglamento General a la
Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del delito de Lavado de Activos y
Financiamiento de Delitos, 20 de marzo de 2017).
2. Marco teórico
El tema a tratar puede manejar conceptos técnicos, que requieren de un conocimiento
básico previo para poder entenderlo, a n de comprender el desarrollo del trabajo investigativo,
se establecen los siguientes conceptos base.
El origen del lavado de activos se desprende del término “lavado”, originado en los
Estados Unidos de Norteamérica en los años 20, para declarar la prohibición de venta de
alcohol. Las organizaciones ilegales establecieron blanqueo de dinero proveniente de la venta
whisky en bares ilegales, para luego colocar estos fondos en diversas instituciones nancieras
para legitimarlos (Unidad de Análisis Financiero y Económico, s.f.).
El lavado de activos se basa en un proceso en donde los bienes obtenidos de manera
ilegal se integran al sistema económico nanciero legal aparentando haber sido obtenidos de
forma lícita. En conclusión, el dinero se “lava” para ocultar todas las actividades ilegales que
están relacionadas con el narcotráco, secuestro, tráco de armas, sicariato, contrabando,
y la trata de personas, entre otros, como actos de corrupción, defraudación scal, peculado,
cohecho, concusión y enriquecimiento ilícito (European Commission, s.f.).
La Unidad de Análisis Financiero y Económico del Ecuador describe al lavado de
activos como el acto en el que un bien de origen delictivo, es decir, de actividades criminales
o ilegales (tráco de drogas, armas, contrabando, secuestros e incluso las obtenidas por
corrupción y actividades que nancian el terrorismo) es integrado al sistema económico legal
de forma que pueda aparentar que se obtuvo de manera lícita (Unidad de Análisis Financiero
y Económico, s.f.).
Para esclarecer el signicado, la Unidad de Análisis Financiero de Chile detalla el
lavado de activos como la acción de esconder la naturaleza, origen, ubicación, propiedad o
control de dinero y/o bienes que provienen de manera ilegal, para introducirlos a la economía
haciéndolos ver lícitos, permitiendo a los delincuentes seguir ocultos sin ponerse en peligro
(Unidad de Análisis Financiero, s.f.).
El Lavado de activos en el Ecuador es un tema de interés tanto nacional como
internacional, debido a que existen varias bandas criminales que tienen la necesidad de
hacer lícito todo el dinero que poseen, incrementando día a día la creación de empresas
de dudosa procedencia; siendo así, de acuerdo a Francisco Enríquez Bermeo, en la revista
Perl Criminológico de la Fiscalía General del Estado (2015), la mayor fuente de dinero ilegal
en el Ecuador provenía del narcotráco que tomó poder a partir de la dolarización, pero en
la actualidad, hay otras ramas ilegales como el tráco de personas, de órganos, de bienes
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naturales (animales exóticos y en peligro de extinción, marl, piedras preciosas), prostitución
y pornografía infantil, delitos cibernéticos, contrabando de mercaderías y dinero producto de
la corrupción, entre otras actividades, que cada vez son más grandes y necesitan mantenerse
ocultos (De La Torre, 2016; Enríquez, 2015).
Para tener mucho más clara la conceptualización del tema principal de análisis, hay
que diferenciar el fraude del lavado de activos, principalmente, porque para que se dé origen
al lavado de activos debe existir el cometimiento previo de delitos, a diferencia de un fraude,
además, el n principal del lavado de activos es reejar en los estados nancieros que los
fondos o recursos monetarios sean legales.
Ley de prevención, detección y erradicación del delito de lavado de activos y nanciamiento
de delitos
La Ley de prevención, detección y erradicación del delito de lavado de activos y
nanciamiento de delitos busca ejecutar los diferentes objetivos planteados (Ley Orgánica
de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de
Delitos, 21 de julio 2016).
En la Constitución de la República, artículo 393.-... prevenir las formas de violencia y
discriminación y la comisión de infracciones y delitos... (p. 2).
En el Código Orgánico Integral Penal de, tipicar y sancionar los delitos de lavado
de activos, omisión de control de lavado de activos, terrorismo, nanciación del terrorismo,
delincuencia organizada y otro tipo de delitos que generan recursos económicos que pueden
ser objeto de lavado de activos; y (p. 2).
En el Código Orgánico Monetario de: ...establecer en el marco de sus competencias,
cualquier medida que coadyuve prevenir y desincentivar prácticas fraudulentas, incluidos el
lavado de activos y el nanciamiento de delitos como el terrorismo... siendo esta una función
de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera (p. 2).
En esta ley se puede encontrar la nalidad, qué operaciones o transacciones son de
interés, cuáles son los deberes y obligaciones adicionales que tienen las instituciones del
sistema nanciero y de seguros, y también cómo otras instituciones deben acatarse a esta
ley y cómo deben emitir sus reportes, nos habla acerca de todo lo relacionado con Unidad de
Análisis Financiero y Económico (UAFE) (Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación
del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos, 21 de julio 2016).
Reglamento General a la Ley de prevención, detección y erradicación del delito de lavado de
activos y nanciamiento de delitos
El Reglamento fue expedido por el Economista Rafael Correa Delgado, en aquel
entonces, Presidente Constitucional de la República del Ecuador, mediante Decreto Ejecutivo,
en la ciudad de Quito, el 7 de marzo del 2012, y publicado en el Registro Ocial 666 del 21 de
marzo del 2012 (Hidalgo y Pacheco, 2015).
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de activos en el sector automotriz e inmobiliario de Cuenca – Ecuador
El objeto principal detallado en el Artículo 1 es: regular la aplicación de la Ley Orgánica
de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Finan-
ciamiento de Delitos, a n de establecer los procedimientos generales para la obten-
ción de los objetivos de la Ley; y, normar la relación de los sujetos obligados; y, per-
sonas jurídicas públicas y privadas con la Unidad de Análisis Financiero y Económico
(UAFE) (Reglamento General a la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación
del delito de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos, 20 de marzo de 2017).
Código Orgánico Integral Penal
El Artículo 317 del Código Orgánico Integral Penal (2014), determina que todas las
personas de manera directa o indirecta, posean, compren, transeran, disimulen, escondan
o se benecien de activos de origen ilícito, de igual manera, las empresas que presten su
nombre para la ejecución de actividades ilícitas.
El lavado de activos será
́
sancionado con penas privativas de libertad que varían
acorde a rangos de montos de los activos detectados; las penas impuestas van desde un
año, hasta los 13 años. Además, el lavado de activos es sancionado también por una multa
que equivale al doble del monto de los activos de origen ilícito (Código Orgánico Integral
Penal, 10 de febrero de 2014).
El incumplimiento de la normativa trae consigo sanciones económicas y legales que
provocan efectos de acuerdo a la gravedad del incumplimiento.
Por lo general, las sanciones por incumplimiento a las leyes y normativa van
desde la prohibición de la libertad de 1 a 13 años, sanciones monetarias de hasta el doble
del valor de los activos del delito, cierre de empresas que hayan estado vinculadas con
actividades ilícitas, multas monetarias de cinco mil a veinte mil dólares para instituciones
del sistema nanciero que se vinculen al lavado de activos por primera ocasión. En caso
de reincidencia se suspende licencias de funcionamiento y dependiendo de la gravedad,
se cierra la empresa. Los ociales de cumplimiento de cada empresa que omitan procesos
para prevenir actividades ilícitas serán privados de la libertad por 6 a 12 meses. Así mismo,
las instituciones que no reporten transacciones sospechosas y que superen el umbral, en
5 días, a la UAFE, tendrán una sanción hasta de $500,00 a $20.000,00. La reincidencia será
́
sancionada con la pena máxima (Gralva Quirola, 2016).
Denición de UAFE
El artículo 11 de la Ley de prevención de lavado de activos y del nanciamiento de
Delito dene UAFE como una entidad técnica encargada de la recolección de información,
elaboración de reportes y ejecución de políticas. Cuenta con autonomía operativa,
administrativa, nanciera y jurisdicción coactiva. Se encuentra estrechamente vinculada con
la Fiscalía y otros organismos relacionados para sancionar actos ilegales (Ley Orgánica de
Prevención, Detección y Erradicación del delito de Lavado de Activos y Financiamiento de
Delitos, 21 de julio 2016).
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Funciones de la UAFE
En cuanto a las funciones de la Unidad de Análisis Financiero y Económico, de
acuerdo al artículo 12 de la Ley de prevención de Lavado de Activos y del Financiamiento de
Delito, se considera: (1) elaborar programas y ejecutar acciones para detectar, operaciones
o transacciones económicas inusuales e injusticadas; (2) incorporar nuevos sujetos
obligados a reportar; y podrá
́
solicitar información adicional; (3) coordinar, promover y
ejecutar programas de cooperación con organismos internacionales y nacionales, dentro
del marco de sus competencias; (4) crear, mantener y actualizar, con carácter reservado,
una base de datos con toda la información obtenida; (5) organizar programas periódicos de
capacitación en prevención de lavado de activos y del nanciamiento de delitos; (6) expedir
la normativa correspondiente y asumir el control para el caso de los sujetos obligados a
entregar información, que no tengan instituciones de control especícas (Ley Orgánica de
Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de
Delitos, 21 de julio 2016).
Sectores de la economía sujetos al control de la UAFE
El Artículo 5 de la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito
de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos (2016), determina que los bancos,
cooperativas de ahorro y crédito, casas de valores, administradoras de fondos, aseguradoras,
concesionarios, notarías, registros mercantiles y de la propiedad, fundaciones, entre otros (pp. 4).
¿Cuándo deben reportar los sujetos de control?
Los sujetos obligados deben reportar las operaciones y transacciones económicas
inusuales e injusticadas, dentro del término de cuatro días, desde la fecha que el comité
de cumplimiento de la institución conozca dicha transacción inusual. Los reportes de las
transacciones que superen el umbral de $10.000,00 o su equivalente en otras monedas serán
enviados hasta el día 15 del mes siguiente (Unidad de Análisis Financiero y Económico, s.f.).
¿Qué es un Ocial de Cumplimiento, sus funciones y sanciones?
Es aquella persona encargada de vericar la implementación de políticas,
procedimientos y mecanismos que permitan a una organización la detección y prevención de
lavado de activos, y también el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
vigentes en el país (Reglamento General a la Ley Orgánica de Prevención, Detección y
Erradicación del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos, 20 de marzo de 2017).
Marco Teórico
En el Articulo 15 del Reglamento a la Ley Orgánica de Prevención, Detección y
Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos (2016), se
detallan las principales funciones del ocial de cumplimiento, las mismas que se enfocan
en realizar controles sobre operaciones y transacciones que igualen o superen el umbral
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legal; elaborar reportes en base a formularios y formatos exigidos en los plazos establecidos;
revisar periódicamente el listado de personas expuestas políticamente, personas vinculadas
con actividades de narcotráco o terrorismo; comunicar a la UAFE, durante los 30 primeros
días del año, sobre la capacitación recibida el año anterior; coordinar y planicar la debida
capacitación para el personal de la entidad sujeta a control de la UAFE y monitorear el
cumplimiento de la normativa emitida por los entes de control en cuanto a lavado de activos
y nanciamiento de delitos.
El incumplimiento de las funciones del ocial de cumplimiento trae consigo sanciones
temporales y denitivas.
¿Cómo identicar una operación y transacción inusual?
Movimientos económicos ejecutados por personas naturales o jurídicas, que no se
relacionan con el perl que mantienen en la entidad reportada, que no existe sustento. Por
ejemplo, cuando una persona con pocos movimientos en su cuenta de ahorros y con saldos
monetarios bajos, empieza a mover grandes cantidades de dinero y de forma recurrente,
genera una alerta (Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado
de Activos y Financiamiento de Delitos, 21 de julio 2016).
Impactos del lavado de activos en la empresa
Entre las principales consecuencias que puede enfrentar una empresa vinculada con
actividades relacionadas al lavado de activos están, la pérdida del buen nombre e imagen
de la empresa, publicidad negativa por medios digitales, disminución de las posibilidades de
relaciones comerciales con instituciones nancieras, pérdida de conanza de los clientes y,
por ende, afección de la rentabilidad (Hidalgo y Pacheco, 2015; Check global, s.f.).
3. Metodología
La investigación sobre el análisis de la aplicación de actividades de control para la
detección y prevención de lavado de activos, en el sector automotriz e inmobiliario de Cuenca
- Ecuador, es una investigación con enfoque mixto, por la implementación de encuestas
estructuradas a las empresas denidas en el sector con base en la muestra calculada, así
́
como la aplicación de una entrevista no estructurada a dos ociales de cumplimiento de dos
empresas importantes, en el sector automotriz de la ciudad.
En cuanto al número de empresas del sector automotriz e inmobiliario en la ciudad de
Cuenca, existe un total de 173 empresas, de las cuales, 49 son concesionarias de vehículos y
124 inmobiliarias. Los datos obtenidos son producto de la búsqueda realizada en la página web
de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
El muestreo realizado fue por conveniencia, tomando en cuenta las empresas que
decidieron colaborar con el estudio; se logró tener una muestra de 24 empresas que equivale
al 13,8% de la población.
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4. Resultados
De las encuestas realizadas a 24 empresas de la industria automotriz e inmobiliaria,
con referencia a sus actividades de control para la prevención y detección del lavado de
activos, se obtuvieron los siguientes resultados:
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de activos en el sector automotriz e inmobiliario de Cuenca – Ecuador
Cabe recalcar que 21 empresas conocen acerca de sus obligaciones frente a la
prevención y detección del lavado de activos; mientras que el 13%, correspondiente a 3
empresas, desconoce totalmente su responsabilidad. El 38%, es decir, 8 empresas tienen
una persona designada exclusivamente para el desempeño de dicha labor, mientras que el
62%, correspondiente a 13 empresas, tiene a un designado para cumplir entre sus múltiples
actividades, la de ocial de cumplimiento.
Se pudo constatar que todas las empresas desarrollan formularios con el n de conocer
a sus clientes, se solicitan documentos de identicación y domiciliarios. Del mismo modo, se
determinó que son pocas las empresas que ejecutan controles, tales como la elaboración
de una matriz de riesgo del cliente y consulta en páginas web como Interpol, OFAC, Función
Judicial, entre otros.
En relación a los resultados alcanzados en la séptima pregunta, el 71%, que son 15
empresas, no ha sido sujeto de sanciones por incumplimiento de la normativa, mientras que
el 29%, que representan 6 de las empresas encuestadas, sí han sido sancionadas por la UAFE.
Además, 18 empresas que son el 86% sí comunica sus operaciones al organismo de control,
entre tanto, 3 empresas, que representan el 14%, no lo hacen.
Al ser la UAFE el organismo de control en cuanto a la prevención y detección de lavado
de activos, tiene la potestad de emitir recomendaciones a los organismos sujetos a su control,.
El 90% correspondiente a 19 de las 21 empresas indicó que sí aplican y toman en cuenta dichas
manifestaciones, mientras que las otras 2 empresas (10%) no las aplican.
La UAFE, como medida para que los sujetos a su control cuenten con conocimientos
actualizados sobre los procedimientos de control para la prevención y detección de lavado de
activos, realiza capacitaciones anuales a las cuales, de las encuestas aplicadas, el 90% de las
empresas encuestadas participa por medio de sus delegados, mientras que el 10% restante
no asiste a las capacitaciones.
5. Discusión
Formulada la problemática de estudio y una vez ejecutado el trabajo de investigación,
se arma que las actividades de control diseñadas por las empresas de la industria
automotriz e inmobiliaria, así
́
como las medidas de control delimitadas por la UAFE siendo
este el organismo de control y prevención del lavado de activos, son herramientas sumamente
importantes que permiten prevenir y detectar el lavado de activos y nanciamiento de delitos,
mediante el uso de dinero en transacciones como la compra de vehículos o la adquisición de
inmuebles, debido a que dichos fondos pueden ser producto de actividades ilícitas como el
narcotráco, contrabando, secuestros, entre otros.
6. Conclusiones y recomendaciones
A partir de la investigación realizada, es posible concluir que el lavado de activos es
un tema que ha cobrado cada vez más importancia con el tiempo; en el Ecuador la principal
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actividad de la cual provenía dinero ilícito para ser lavado fue el narcotráco, pero con el tiempo,
otro tipo de delitos han pasado a formar parte de él. El lavado de activos tiene incidencia
sobre la economía de un país y es por ello que los organismos de control han buscado la forma
de reducir este tipo de actividades, mediante la emisión de leyes, normas y reglamentos, las
mismas que si no son acatadas conllevan prisión o sanciones.
En el Ecuador, el organismo encargado del control y la prevención de lavado de activos
es la Unidad de Análisis Financiero (UAFE), quien exige y hace cumplir la normativa a todos los
sujetos de control. Todos los sectores sujetos a control deben acatarse, cumplir la normativa
e informar de todas las operaciones que se realicen.
Conociendo esto, se buscó
́
identicar si los procesos de control y el cumplimiento
a la normativa permiten reducir el riesgo de que se realice lavado de activos en los sectores
sujetos a control, para ello, se aplicaron encuestas al sector inmobiliario y automotriz de la
ciudad de Cuenca, donde un 87% de las empresas conoce acerca de sus obligaciones frente
a la prevención y detección del lavado de activos, y de las cuales, solo 62% cuentan con un
Ocial de Cumplimiento. Más del 50% de las empresas encuestadas cumplen con la emisión
de reportes por transacciones inusuales y por las operaciones que sobrepasan los umbrales
indicados, en el tiempo que ha sido establecido por la ley.
Es importante recalcar que es importante que todas las empresas sujetas a control
cumplan con todas las disposiciones legales, sin embrago, por falta de interés y conocimiento,
el 29% de las empresas han sido sujetas de sanción por incumplimiento de la normativa, y una
causa de la inobservancia de la norma es la no implantación de manuales para la prevención
de lavado de activos y nanciamiento de delitos.
A partir de ello, decimos que en la Ciudad de Cuenca, aún es necesario fomentar una
cultura de control que permita reducir el lavado de activos.
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Recibido:
17 de diciembre de 2021
Aceptado:
4 de enero de 2022
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